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  • 江西科技师范大学内部审计工作规定
  • 来源: 更新时间:2018-04-17 15:40:35 点击数:次 字体:【
  • 江西科技师范大学

    关于印发《内部审计工作规定》的通知

    赣科大发【201736

     

    校属各部门、各单位:

    现将《内部审计工作规定》印发给你们,请认真贯彻落实。

     

                              江西科技师范大学

                                2017714

     

    江西科技师范大学内部审计工作规定

     

    第一章   总 则

    第一条 为加强学校内部审计监督,规范审计工作程序,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》等法律法规,结合我校实际,制定本规定。

    第二条 建立健全学校内部审计制度,是依法治校、遵守财经法规,规范内部管理、防范资金风险,维护学校合法权益、提高资金使用效益,加强学校廉政建设、促进学校事业健康发展的重要保证。

    第三条 校内审计必须依照国家财经法规政策和本规定,对于校本部和校属单位的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行审计监督,对学校校属各部门、单位党政正职领导干部(或主持工作一年以上的副职领导干部)在任职期间履行经济责任情况进行审计监督和评价,对学校物资设备采购项目和基本建设、修缮工程项目等进行全过程审计监督。

    第四条 校内审计必须坚持依法审计、实事求是、客观公正的原则,正确评价审计对象的经费来源、使用情况,以及经济活动和效益的合规、合理、合算、合法性,在证据详实、定性准确的基础上作出审计结论和决定。

    第五条 对基建、修缮工程和物资设备采购实行全过程审计;对财务收支实行定期或不定期审计;对领导干部经济责任以及其他重要事项实行专项审计。

    第六条 学校应为校内审计工作创造必要的条件,相关单位和部门必须积极协助配合开展工作。

    第二章 审计机构人员

    第七条 学校设立审计部门,确定专职负责人和配备一定数量具有相关专业技术职务职称的中高级专职审计人员,并在学校主要负责人或分管负责人的领导下开展工作。独立行使内部审计权,向学校负责并报告工作。

    第八条 审计人员必须具备审计、财会、法律、建设工程、经济、管理、信息系统等方面的专业素质,并参加继续教育学习,学校给予人员配备和经费保障。

    第九条 审计人员办理审计事项,必须严格遵守内部审计准则和职业道德规范以及工作制度,恪尽职守,廉洁奉公,做到独立、客观、公正、保密。严格审计执法、严把审计质量,实行审计责任终身负责制。

    第十条 审计人员依法履行工作职责受法律保护,任何组织和个人不得拒绝拖延、设置障碍和打击报复。

    第十一条 审计人员办理审计事项时,如与审计对象或审计事项有直接利害关系的应当回避。

    第十二条 审计部门履行职责所需的经费,列入学校财务预算予以保证。

    第三章 审计职责权限

    第十三条 审计部门对校内使用事业经费的本级财务、二级财务、经济实体以及相关单位或职能部门涉及的下列事项进行内部审计监督。

    (一)财务收支及有关经济活动;

    (二)预算执行和决算;

    (三)专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;

    (四)固定资产(含存货)的管理和使用;

    (五)三重一大” 资金的管理与使用;

    (六)基建、修缮工程项目;

    (七)物资设备采购项目;

    (八)对外投资项目;

    (九)内部控制制度的健全、有效及风险管理;

    (十)经济管理和效益情况;

    (十一)学校内设机构领导的任期经济责任;

    (十二)学校和上级主管部门交办的其他事项。

    第十四条 审计部门根据工作需要或审计力量不足等情况,经学校批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

    第十五条 审计部门在履行审计职责时,具有下列监督检查权限和责任:

    (一)要求学校有关部门按时报送财务收支计划、预算、决算,会计报表、银行账户资金往来情况以及有关文件资料;

    (二)审核审计对象的凭证、帐表、预算、决算,检查资金和财产,查阅校内外签订的经济合同等有关文件和资料;

    (三)参加学校有关会议,召开与审计事项有关的会议;

    (四)参与研究制定有关规章制度,起草校内审计规章制度和作出审计事项安排;

    (五)针对与审计事项有关问题向有关单位、部门和个人进行调查,并取得有关文件资料和证明材料;

    (六)作出制止严重违反财经法规,严重损失浪费行为的临时决定;

    (七)对于可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、帐表以及与经济活动有关的资料,经批准予以暂时封存;

    (八)针对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的行为,报经批准采取临时性措施直至提出处理意见;

    (九)针对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的直接责任人员,提出处理建议;

    (十)提出改进管理、提高经济效益和模范遵守财经纪律成绩显著典型的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见。

    第四章  审计程序规则

    第十六条 根据上级部署和学校中心任务,制定审计项目工作计划,报学校审批后实施。

    第十七条 组成审计组,编制审计方案,下达《审计通知书》,审计对象按要求做好事前准备,并提供必要的工作条件。

    第十八条 组织实施审计事项,编制审计工作底稿,取得有关证明材料,审查凭证、帐表以及文件、资料和证据等材料,调查、甄别审计证据;并对其进行整理、归纳、分类分析和作出客观评价。

    第十九条 审计组编制审计项目审计报告,并征求审计对象意见,被审计单位应在收到审计报告之日起十个工作日之内,将书面意见送交审计组,逾期视为无异议。审计部门负责人对审计报告审核后报学校审批。

    第二十条 根据学校审批意见形成审计意见书或作出审计结论和决定,报送审计对象执行。

    第二十一条 审计对象按照审计意见书或审计结论和决定,制定整改措施并在规定的期限内报送审计部门。

    第二十二条 审计对象对于审计意见书或作出的审计结论和决定存有异议,可向学校提出,经过受理或申请上级审计复审,其复审结论和决定为最终审计结果。

    第二十三条 检查审计对象执行审计结论和决定的情况。

    第二十四条 建立健全审计档案管理制度,实行审计项目结审后的归档管理。

    第五章  审计法律责任

    第二十五条 对于违反本规定,有下列行为之一的单位、部门或个人,审计部门根据情节轻重,提出通报批评、警告、经济处理等建议,报经学校批准及时予以处理:

    (一)拒绝或拖延提供与审计事项有关文件、会计资料和证明材料的;

    (二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

    (三)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

    (四)转移、隐匿违法所得财产的;

    (五)阻碍审计人员行使职权、抗拒、破坏监督检查的;

    (六)拒不执行审计决定的;

    (七)报复陷害审计人员或举报人员的。

    第二十六条 违反本规定,有下列行为之一的审计部门和审计人员,由学校根据有关规定给予批评教育或行政处分:

    (一)利用职权,谋取私利的;

    (二)弄虚作假,徇私舞弊的;

    (三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

    (四)泄露国家秘密和审计对象秘密的。

    第二十七条 对于审计对象以及审计机构和人员,在审计中的行为构成犯罪的,应当移送司法机关处理。

    第六章  附 则

    第二十八条 根据本规定,制定《江西科技师范大学基建、修缮工程审计实施细则》、《江西科技师范大学物资设备采购审计实施细则》、《江西科技师范大学财务收支审计实施细则》和《江西科技师范大学经济责任审计实施细则》。

    第二十九条 本规定由校审计部门负责解释。

    第三十条 本规定自发布之日起施行,《江西科技师范学院内部审计工作规定》(赣科师办字[2009]16号)同时废止。