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  • 江西科技师范大学领导干部经济责任审计实施细则
  • 来源: 更新时间:2018-04-17 15:40:08 点击数:次 字体:【
  • 江西科技师范大学

    关于印发《领导干部经济责任审计实施细则》的通知

     赣科大发〔201737

    校属各部门、各单位:

    现将《领导干部经济责任审计实施细则》印发给你们,请认真贯彻落实。

     

                                                           江西科技师范大学

                                                            2017年7月14

     

     

     

     

     

     

    江西科技师范大学领导干部经济责任审计实施细则

     

    第一章  总 则

    第一条  为规范学校校属各部门、单位党政主要领导干部经济责任审计工作,正确评价校属各部门、单位领导干部任期经济责任,推进党风廉政建设,根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《江西科技师范大学内部审计工作规定》等有关规定,结合我校实际,制定本细则。

    第二条  本细则所称党政主要领导干部,是指校属各部门、单位党政正职领导干部,或主持工作一年以上的副职领导干部。

    第三条  本细则所称的领导干部经济责任审计,是指审计部门对第二条所列人员在职期间、任职届满或因调动、辞职、免职、撤职、退休等原因离开现职岗位前在管理职责范围内履行经济责任的情况进行的审查和评价。

    第四条  审计部门依照有关规定独立实施经济责任审计,任何单位和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。

    第二章  组织领导

    第五条  学校党委和行政应加强对领导干部经济责任审计工作的领导,成立经济责任审计工作联席会议(以下简称联席会议)。联席会议成员单位由纪检、组织、审计、财务、人事和资产管理等部门组成。

    联席会议下设办公室,与审计部门内设的经济审计机构合署办公,负责日常工作。办公室主任由审计部门负责人担任。

    第六条  联席会议的主要职责是研究制定学校有关经济责任审计的政策和制度,研究年度经济责任审计计划草案,监督检查、督促、通报经济责任审计工作开展情况,督促各成员单位加强协作配合,协调解决工作中出现的问题。联席会议办公室的主要职责是起草有关经济责任审计的制度、规定和文件,提出年度经济责任审计计划草案,落实联席会议决定的有关事项。

    第七条  经济责任审计应当有计划地进行。党委组织部每年以书面形式提出下一年度经济责任审计委托建议,经联席会议研究报学校党委和行政审定后,由审计部门制定经济责任审计方案,并组织实施。

    第三章  审计内容

    第八条  校属各部门、单位领导干部经济责任审计的主要内容:

    ()依法履行经济管理的职责;

    ()本单位经费状况,各项收入和支出是否纳入预算管理,是否真实、合法,各项支出的效益如何;

    ()资产状况如何,是否完整、保值增值,使用效益如何;

    ()本单位债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

    ()经济管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效;

    ()经济决策是否按规定程序进行,效益如何,有无重大损失;

    ()对以往审计中发现问题的督促整改情况;

    ()组织、审计部门认为需要审计的其他事项。

    第九条 对有关独立核算单位的主要负责人还应审计下列内容:

        ()资金管理是否符合规定,有无乱设银行帐户和出租、出借、转让银行帐户及公款私存等问题,现金和支票管理是否合规;

        ()年度决算和财务报告及有关会计报表,会计帐簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法;

    ()有无私设“小金库”、滥发钱物。

    第十条 在审计以上主要内容时,应当关注领导干部在履行经济责任过程中的下列情况:遵守有关经济法规,贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署状况;制定和执行重大经济决策状况;与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益状况;遵守有关廉洁从政规定状况等。

    第十一条 审计对象具有下列情形之一的一般不进行经济责任审计:

    ()离开任职岗位二年及以上的;

    ()被纪检监察部门或司法机关立案调查的;

    ()其它不宜安排经济责任审计的情况。

    第四章  审计实施

    第十二条  审计部门实施审计前,应当组成审计工作组,编制《审计工作方案》,向审计对象所在部门(单位)送达审计通知书,同时抄送审计对象本人。

    第十三条  审计对象单位收到审计通知书,应按要求及时如实提供以下资料:

    ()任期内预算编制、批复和决算的有关材料或财务收支计划的有关资料;

    ()任期内投资项目及实施结果,对外投资明细表及有关协议、合同等;

    ()财务收支管理及有关经济活动的管理制度;

    ()任期内有关经济监督部门及其相关部门做出重大事项监察结果、处理意见和纠正情况的资料;

    ()单位工作总结、会议纪要等;

    ()需要提供的其他材料。

    第十四条  审计对象本人收到审计通知书,应当向审计组提交包括下列内容的述职报告:

    ()本人职责范围;

    ()履行经济责任情况;

    ()与本人负责工作相关的财务收支情况、主要经济活动情况、经济指标完成情况,以及取得的主要经济业绩和存在问题等;

    ()遵守财经法规及廉政纪律情况;

    ()其他需要说明的情况。

    第十五条  审计部门到财务处查阅审计对象任期内财务报表、帐簿、凭证等会计资料。

    第五章  审计评价

    第十六条  经济责任审计的评价,应遵循“依法评价、实事求是、客观公正”的基本原则进行:

    ()对审计对象的经济责任,应当通过对其所在部门(单位)的财务收支真实性、合法性和效益性,以及有关经济活动审计,进行履行经济责任情况的综合评价,同时明确审计对象任职期间对其所在部门(单位)存在的违反财经法规和损失浪费等问题,应当承担的直接责任和主管责任;

    ()对审计对象所在部门(单位)财务收支的真实性、合法性,应当依据下列情况作出认定和评价:

    1.凡提供的会计资料数据与审计后的认定数据相符,可视为会计资料真实反映了审计对象所在单位财务收支情况;凡未发现财务方面违规事实的,可认定其财务收支符合财经法规的规定;

    2.凡提供的会计资料数据与审计后的认定数据基本相符,可视为会计资料基本真实反映了财务收支情况;凡财务收支方面有违规事实,但数额较小,情节较轻微的,应当揭示违规事实,认定审计对象所在部门(单位)财务收支基本符合财经法规的规定,但有一定的违规行为;

    3.凡提供的会计资料数据与审计后的认定数据差距较大,可视为会计资料未能真实反映财务收支情况;凡财务收支方面有违规事实的,应当揭示违规事实,视违规行为的情节轻重,认定审计对象所在部门(单位)有违反财经法规的行为或严重违反财经法规的行为。

    第六章  审计报告

    第十七条  经济责任审计项目结束后,应当及时编制包含下列内容的审计报告:

    ()审计依据;

    ()审计对象所在部门(单位)基本情况和审计对象的职责情况;

    ()审计对象所在部门(单位)的会计责任,一般表述为审计对象所在部门(单位)应对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责;

    ()审计基本情况,一般包括审计范围、方式和审计实施的起止时间。审计范围应说明审计所涉及的审计对象所在部门(单位)财务收支所属的会计情况和有关事项;

    ()审计评价意见,即根据不同的审计目标,以审计结果为基础,对审计对象所在部门(单位)财务收支真实、合法和效益情况及审计对象履行经济责任情况发表评价意见;

    ()审计查出的审计对象所在部门(单位)违反国家规定的财务收支行为的事实和定性,处理、处罚的依据,有关移送处理的建议;

    ()必要时可对审计对象所在部门(单位)提出改进财务收支管理的意见和建议;

    ()其他需要说明的事项。

    第十八条  审计部门完成经济责任审计形成审计报告,经学校联席会议审定,报学校主要领导审批后,向组织部门提交审计报告,并抄送审计对象所在部门(单位)以及审计对象。

    第七章 审计结果处理

    第十九条  审计部门对于经济责任审计结果,应根据情况依照法纪条规分别做出处理:

    ()对于违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关领导,应向相关部门提出行政处分的建议;

    ()凡因工作失职、渎职造成国有资产重大损失,或某些问题构成严重违纪的,应提出移交纪检、监察处理的建议。涉嫌违法犯罪的,移送司法机关处理。

    第二十条  组织部门应当将审计部门提交的经济责任审计报告作为该领导调任、降职、免职、辞职等提出审查处理意见时的参考依据。

    第八章  附 则

    第二十一条  本办法由校审计部门负责解释。

    第二十二条  本办法自发布之日起施行。原《江西科技师范学院领导干部经济责任审计实施办法》(赣科师办字[200918号)同时废止。